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パート年収170万円の妻は夫の扶養に入れる?

 今年から配偶者特別控除の年収の上限が変更。配偶者の年収が150万円以下、かつ、夫の給与収入が1120万円以下の場合、38万円の控除を受けられるようになりました。では、パート主婦などの年収が170万円の場合は、税額はどのようになるのでしょうか

配偶者の年収が170万円や180万円の場合の配偶者特別控除額は?

2018年からは配偶者特別控除額の上限が上がっています。控除を受けられる配偶者の年収上限が上がっているのです。時給が高い専門職などでパートとして働いている奥さんなど、月収として15万円ぐらい稼いでいる人も、2018年からは夫に配偶者特別控除が適用されることになります。


図のように、昨年と比較して、170万円の場合には21万円、180万円の場合には16万円の所得控除が増えたことになります。

夫の年収が500万円の場合の効果額は?

夫の年収が500万円の場合には、どのくらいの税額が減少するのでしょうか? 前提として、所得控除は、配偶者特別控除と基礎控除、社会保険料(年収の15%とみなす)のみを考慮(住民税の調整控除も考慮外)して計算してみます。

配偶者特別控除を加味する前の課税所得金額は……

夫の給与所得: 346万円(年収500万円-給与所得控除154万円)
社会保険料控除:△75万円(住民税も同額)
基礎控除:△38万円(住民税は33万円)

課税所得金額:  
233万円 ⇒ この場合の所得税等率 10.21%
(住民税)238万円 ⇒ この場合の住民税率 10%
※所得税等は所得税及び復興特別所得税とします(以下同様)

合計税率が20.21%となりますので、
・170万円の場合は、約4万2400円
・180万円の場合は、約3万2300円
が配偶者特別控除の効果額となります。

年収170万円の人が、年収150万円まで下げた場合には?

では、年収170万円の人が、年収150万円まで下げた場合にはどのようになるでしょうか? 所得税等及び住民税の影響額(基礎控除及び社会保険料控除(年収の14%)のみ考慮)について考えてみます。

▼年収170万円の人の税負担額年収170万円の人の税負担額は以下になります。

配偶者の給与所得: 102万円(年収170万円-給与所得控除68万円)
社会保険料控除:△23万8000円(住民税も同額)
基礎控除:△38万円(住民税は33万円)

課税所得金額:
40万2000円 ⇒ この場合の所得税等率 5.105%……2万500円
(住民税)45万2000円 ⇒ この場合の住民税率 10%……4万5200円

計  6万5700円

▼年収150万円の人の税負担額年収150万円の人の税負担額は以下のとおりです。

配偶者の給与所得  85万円(年収150万円-給与所得控除65万円)
社会保険料控除 △21万円(住民税も同額)
基礎控除 △38万円(住民税は33万円)

課税所得金額:
26万円 ⇒ この場合の所得税等率 5.105%……1万3200円
(住民税)31万円 ⇒ この場合の住民税率 10%……3万1000円

計 4万4200円

つまり、年収を170万円から150万円まで下げた場合には、本人の税負担が約2万2000円の減額、社会保険料が2万8000円減額しますが、収入が20万円減額しますので、差引約15万円の家計影響となります。

また、配偶者特別控除額17万円(38万円-21万円)の影響を加味できたとすると、税率20.21%で約3万4300円減額されますので、差引約11万6000円の家計影響となります。

年収を129万円まで下げた場合は?

年収を129万円まで下げた場合はどうでしょうか? 年収129万円の人の税負担額は以下になります。

配偶者の給与所得:64万円(年収129万円-給与所得控除65万円)
社会保険料控除:0万円(住民税も同額)
基礎控除:△38万円(住民税は33万円)

課税所得金額:
26万円 ⇒ この場合の所得税等率 5.105%……1万3200円
(住民税)31万円 ⇒ この場合の住民税率 10%……3万1000円

計 4万4200円

年収を170万円から129万円まで下げた場合には、本人の税負担が約2万2000円の減額、社会保険料が21万円減額しますが、収入が41万円減額しますので、差引約17万8000円の家計影響となります。

また、配偶者特別控除額17万円(38万円-21万円)の影響を加味できたとすると、税率20.21%で約3万4300円減額されますので、前述の計算から再度の差引をして約14万4000円の家計影響となります。

残念ながら、年収170万円や180万円の人は、所得税や住民税、そして社会保険の扶養に入ることはできませんが、家計へのトータルの影響を考えた場合、パート年収を下げずに、多くしたほうがよいということになるのではないでしょうか。
(文:坂口 猛(マネーガイド))

Source: 今日から実践!ストレスフリーな美しい節約の極意3つ

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